De KOR in 2026: levert de kleineondernemersregeling jou iets op?

24 oktober 2026 · 9 min lezen

Met de KOR (kleineondernemersregeling) reken je geen btw meer, zolang je omzet in Nederland niet boven de € 20.000 per kalenderjaar komt. Je stuurt facturen zonder btw en doet geen btw-aangifte meer, maar je kunt ook geen btw meer terugvragen over je kosten. Of je daar beter van wordt, hangt vooral af van wie je klanten zijn. Wil je op 1 januari 2027 beginnen, dan moet de Belastingdienst je aanmelding uiterlijk 3 december 2026 binnen hebben.


Grens	€ 20.000 omzet in Nederland, dit kalenderjaar en vorig jaar, zonder btw
Aanmelden	Online in Mijn Belastingdienst Zakelijk, minstens 4 weken voor het kwartaal waarin je wilt beginnen
Voor 1 januari 2027	Binnen op 3 december 2026
Afmelden	Per elk kwartaal, minstens 4 weken vooraf; sinds 2025 geen minimale periode meer
Opnieuw meedoen	Pas vanaf 1 januari van het jaar na het volgende jaar

Twijfel je of het voor jou uitkomt? Met de KOR-rekenhulp zie je in een minuut wat je wint of verliest.

Wat telt mee voor de € 20.000

De grens gaat over omzet die met Nederlandse btw belast zou zijn, gerekend zonder de btw. De Belastingdienst zet op een rij wat wel en niet meetelt.

Dit telt mee: alles wat je verkoopt en wat in Nederland belast is met 21%, 9% of 0%. Ook goederen die je aan een bedrijf in een ander EU-land levert, want dat is een 0%-levering vanuit Nederland.

Dit telt niet mee:

Diensten aan zakelijke klanten in het buitenland. Een ontwerpklus voor een bedrijf in Duitsland of de VS is belast waar de klant zit en blijft dus buiten de € 20.000.
De verkoop van een bedrijfsmiddel, zoals je oude laptop of auto.
De meeste vrijgestelde omzet. Alleen een paar soorten tellen mee, zoals financiële diensten en vastgoed.

Dat eerste punt is groter dan het lijkt. Wie € 70.000 verdient, vooral bij buitenlandse bedrijven, en € 12.000 bij Nederlandse klanten, heeft € 12.000 Nederlandse omzet en mag meedoen. Of dat slim is, is de volgende vraag.

De € 20.000 geldt voor het jaar waarin je meedoet en voor het jaar ervoor. De wet kijkt naar het hele kalenderjaar en verlaagt de grens niet als je in september begint.

Let op bij consumenten: zit je in de KOR en houd je dezelfde prijs, dan is je hele prijs omzet. Rekende je particulieren € 121 inclusief btw, dan telt die € 121 straks volledig mee voor de grens.

Levert het je iets op?

Met de KOR verdwijnt de btw van je facturen. Voor een klant die btw terugvraagt maakt dat niets uit: die kreeg het toch al terug. Voor een klant die dat niet kan, zoals een particulier, wordt je prijs 21% lager, of je houdt die 21% zelf. Daartegenover staat de btw over je kosten die je niet meer terugkrijgt.

Vooral particuliere klanten: meestal voordelig. Een trouwfotograaf rekent stellen in een jaar € 16.000 inclusief btw en koopt voor € 3.000 aan apparatuur en software, plus € 630 btw. Zonder KOR zit in die € 16.000 € 2.776,86 btw (16.000 × 21/121). Ze vraagt € 630 terug en betaalt € 2.146,86 aan de Belastingdienst. Met de KOR houdt ze de volle € 16.000 en mist ze de € 630. Ze gaat er € 2.146,86 op vooruit en doet geen aangifte meer.

Vooral zakelijke klanten: meestal niet voordelig. Een developer factureert Nederlandse bureaus € 19.000 per jaar. Zonder KOR rekent hij € 3.990 btw, die de bureaus terugvragen, en vraagt hij zelf € 504 btw terug over een laptop en software. Met de KOR factureert hij € 19.000 en mist hij die € 504. De KOR kost hem € 504 per jaar, in ruil voor vier aangiftes die hij niet meer hoeft te doen.

Vooral buitenlandse klanten: meestal ook niet voordelig. Diensten aan buitenlandse bedrijven gaan zonder Nederlandse btw, of je nu in de KOR zit of niet. De KOR verandert alleen je Nederlandse facturen en je eigen kosten. Zijn je Nederlandse klanten bedrijven, dan verlies je vooral de btw die je terug had kunnen vragen. En koop je software of advertenties in het buitenland, dan doe je toch aangifte (zie hieronder).

De Belastingdienst geeft hetzelfde advies in een eigen vergelijking: de KOR loont als je klanten de btw niet kunnen terugvragen, en kan je geld kosten als je grote aankopen plant.

Aanmelden, en de deadline van 3 december

Je meldt je aan met het formulier voor de KOR in Mijn Belastingdienst Zakelijk. De KOR gaat in op de eerste dag van het eerstvolgende kwartaal dat minstens 4 weken na ontvangst van je aanmelding begint:

Beginnen op	Uiterlijk binnen op
1 januari 2027	3 december 2026
1 april 2027	3 maart 2027
1 juli 2027	2 juni 2027
1 oktober 2027	2 september 2027

Ben je te laat, dan begint de KOR een kwartaal later. Binnen 8 weken krijg je een brief met je ingangsdatum. Tot de KOR ingaat, reken je gewoon btw en doe je aangifte.

Net begonnen? Bij je inschrijving bij de KVK kun je je niet voor de KOR aanmelden. Je hebt eerst je btw-nummers nodig, die de Belastingdienst per brief stuurt, meestal binnen twee weken. De Belastingdienst vraagt je pas aan te melden als die brief binnen is.

Wat er verandert als je meedoet

Je facturen hebben geen btw. Je vermeldt geen btw-bedrag en geen tarief. Zet er wel bij dat je vrijgesteld bent, bijvoorbeeld: "Vrijgesteld van btw (kleineondernemersregeling)". De wet schrijft geen vaste tekst voor, maar de Belastingdienst vraagt je de vrijstelling te noemen. Je mag gewoon facturen blijven sturen, en de meeste klanten willen er een.
Geen btw-aangifte meer, met de uitzonderingen hieronder.
Geen btw meer terugvragen over wat je koopt, ook niet over btw die je in andere EU-landen betaalt.
Je administratie blijft. Bewaar inkoopfacturen en je verkoopadministratie zeven jaar, net als nu. Je hebt ze nodig voor je inkomstenbelasting en om te laten zien dat je onder de grens blijft.

Netto weet wanneer je in de KOR zit: facturen gaan zonder btw de deur uit, met de vrijstellingstekst erop, en op de btw-pagina zie je hoe dicht je bij de € 20.000 zit, met een waarschuwing vanaf 90%.

Inkopen uit het buitenland: dan doe je toch aangifte

Koop je een dienst bij een buitenlandse leverancier die de btw naar jou verlegt, zoals software uit Ierland of advertenties bij Google of Meta, dan blijft die btw in de KOR verschuldigd, en mag je hem niet aftrekken. Volgens de Belastingdienst moet je daarvoor aangifte doen. In de KOR is dat een incidentele aangifte, die je schriftelijk aanvraagt bij je belastingkantoor.

Voorbeeld: software van € 40 per maand bij een Iers bedrijf is € 480 per jaar, dus € 100,80 btw die je aangeeft en betaalt, en die een kostenpost wordt. Koop je veel diensten in het buitenland, dan blijft er van het voordeel "geen aangifte meer" weinig over.

Eerder teruggevraagde btw: herziening

Heb je btw teruggevraagd over spullen die je nog gebruikt, zoals een laptop of camera, dan kan meedoen aan de KOR betekenen dat je een deel terugbetaalt. Dat heet herziening. Voor roerende zaken loopt die 5 jaar: het jaar waarin je het in gebruik nam plus 4 jaar. Over elk resterend jaar kan een vijfde van de teruggevraagde btw terug moeten.

Er is een uitzondering die voor de meeste zzp'ers geldt: voor spullen die je al in eerdere jaren gebruikte, herzie je niets in een jaar waarin het totaal onder de € 500 blijft. Een laptop van € 2.000 met € 420 btw geeft € 84 per jaar, ruim daaronder. Bij grotere investeringen of een eigen werkruimte loont het om beter te kijken. Moet je wel iets terugbetalen, dan vraag je schriftelijk een incidentele aangifte aan.

Over de € 20.000 heen tijdens het jaar

Zodra een verkoop je Nederlandse omzet boven de € 20.000 tilt, stopt de KOR, en over die hele verkoop reken je btw, niet alleen over het deel boven de grens. Sta je in oktober op € 19.200 en neem je een klus van € 1.500 aan, dan factureer je € 1.500 plus € 315 btw.

Je meldt je dan meteen af in Mijn Belastingdienst Zakelijk, rekent de rest van het jaar btw en doet aangifte. De rest van dat jaar en het hele volgende jaar kun je de KOR niet meer gebruiken.

Afmelden, en terugkomen

Sinds 1 januari 2025 is er geen minimale periode meer. De oude verplichting van drie jaar is weg. Je kunt je afmelden per het begin van elk kwartaal, minstens 4 weken vooraf in Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Na het afmelden kun je de rest van dat kalenderjaar en het hele jaar daarna niet terug. Meld je je af per 1 oktober 2026, dan is 1 januari 2028 het vroegste moment om weer mee te doen. Stap dus niet uit voor één kwartaal met een grote aankoop erin, tenzij de btw die je terugkrijgt meer waard is dan de KOR in het jaar daarna.

De KOR naast een baan in loondienst

Heb je een baan en daarnaast een eenmanszaak, dan telt voor de KOR alleen de omzet van je onderneming. Je salaris speelt geen rol. Juist voor een kleine bijverdienste met particuliere klanten, zoals bijles, fotografie of een webwinkel, kan de KOR veel gedoe schelen.

De EU-KOR, kort

Sinds 2025 is er ook een KOR voor verkopen die in andere EU-landen belast zijn, als je omzet in de hele EU onder de € 100.000 blijft. Daarvoor meld je je apart aan, en je geeft elk kwartaal je omzet per land door. Hij is bedoeld voor wie aan particulieren in andere EU-landen verkoopt. Werk je voor bedrijven in het buitenland, dan is de btw op die diensten al verlegd en heb je hem niet nodig.

De KOR en je inkomstenbelasting

De KOR gaat alleen over btw. Je inkomstenbelasting verandert niet: je doet gewoon aangifte en betaalt belasting over je winst. De btw die je niet meer terugkrijgt, hoort voortaan bij je kosten. Wil je zien wat je overhoudt na inkomstenbelasting en Zvw, gebruik dan de rekenhulp voor je netto-inkomen.

Korte antwoorden

Wat is de KOR-grens in 2026?

€ 20.000 omzet in Nederland per kalenderjaar, zonder btw, in het jaar waarin je meedoet en het jaar ervoor. Diensten aan zakelijke klanten in het buitenland tellen niet mee.

Wanneer moet ik me aanmelden om op 1 januari 2027 te beginnen?

De Belastingdienst moet je aanmelding uiterlijk 3 december 2026 binnen hebben. Je meldt je online aan in Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Kan ik bij mijn inschrijving bij de KVK al meedoen?

Nee. Wacht op de brief met je btw-nummers en meld je dan aan. De KOR gaat in op het eerste kwartaal dat minstens 4 weken na je aanmelding begint.

Wat zet ik op mijn facturen als ik in de KOR zit?

Geen btw-bedrag en geen btw-tarief. Vermeld dat je vrijgesteld bent, bijvoorbeeld "Vrijgesteld van btw (kleineondernemersregeling)".

Is de KOR iets voor mij als mijn klanten bedrijven zijn?

Meestal niet. Bedrijven vragen de btw toch terug, dus de KOR kost je vooral de btw die je over je eigen kosten had kunnen terugvragen.

Kan ik me afmelden wanneer ik wil?

Ja, per het begin van elk kwartaal, minstens 4 weken vooraf. Maar de rest van dat jaar en het hele jaar daarna kun je niet terug.

Wat gebeurt er als ik boven de € 20.000 kom?

Over de verkoop waarmee je de grens passeert reken je volledig btw. Meld je meteen af; je rekent de rest van dat jaar btw en kunt het jaar daarna niet terug.