Aan een bedrijf elders in de EU niet: je factureert tegen 0% met “BTW verlegd naar afnemer” en hun btw-nummer, en geeft het op in rubriek 3b en op de ICP-opgaaf. Buiten de EU factureer je ook tegen 0%; particulieren in Nederland en de EU betalen Nederlandse btw.
Kies het land van je klant en of het een bedrijf is. Het antwoord hieronder is dezelfde regel die Netto op elke factuur toepast.
Reken geen Nederlandse btw aan een bedrijf in Duitsland: factureer tegen 0% met de verleggingstekst hieronder en hun btw-nummer, zet het bedrag in rubriek 3b en neem het op in je ICP-opgaaf.
In het EngelsVAT reverse charged to customer — Art. 196 EU VAT Directive 2006/112/EC
In het NederlandsBTW verlegd naar afnemer — art. 196 BTW-richtlijn EU 2006/112/EG
Ja: één regel voor deze klant, met het btw-nummer en het bedrag in hele euro’s
Zet het btw-nummer van je klant op de factuur, en controleer het in het VIES-register van de EU voordat je de factuur verstuurt.
Maak deze factuur, gratis →| Klant | Nederlandse btw | Tekst op de factuur | Btw-aangifte | ICP-opgaaf |
|---|---|---|---|---|
| Nederland, bedrijf of particulier | 21%, 9% of 0% per regel | Niet nodig | Rubriek 1a, 1b of 1e | Nee |
| Bedrijf in de EU, diensten | 0% | BTW verlegd naar afnemer — art. 196 BTW-richtlijn EU 2006/112/EG | Rubriek 3b | Ja |
| Bedrijf in de EU, goederen | 0% | Intracommunautaire levering — 0% btw (art. 138 BTW-richtlijn EU 2006/112/EG) | Rubriek 3b | Ja |
| Particulier in de EU | 21%, 9% of 0% per regel | Niet nodig | Rubriek 1a, 1b of 1e | Nee |
| Buiten de EU (VK, VS, Zwitserland…), diensten | 0% | Geen Nederlandse BTW — plaats van dienst buiten de EU (art. 6 / 6i Wet OB) | Niet in de aangifte | Nee |
| Buiten de EU, goederen | 0% | Uitvoer van goederen buiten de EU — 0% btw (art. 146 BTW-richtlijn EU 2006/112/EG) | Rubriek 3a | Nee |
| Met de KOR: Nederland of particulier in de EU | 0% | Geen BTW — Kleineondernemersregeling (art. 25 Wet OB) | Niet in de aangifte | Nee |
Je ontwerpt een website voor een bureau in Berlijn voor € 2.000. Het bureau is een bedrijf in Duitsland, dus op de factuur staat € 2.000 met 0% btw, het Duitse btw-nummer van het bureau en “BTW verlegd naar afnemer — art. 196 BTW-richtlijn EU 2006/112/EG”. In je btw-aangifte over dat kwartaal gaat € 2.000 in rubriek 3b. Op de ICP-opgaaf zet je één regel: het btw-nummer van het bureau en € 2.000. Hetzelfde werk voor een particulier in Berlijn is € 2.000 plus 21% Nederlandse btw, samen € 2.420, in rubriek 1a.
Binnen de EU (btw verlegd voor zakelijke klanten): België, Bulgarije, Cyprus, Denemarken, Duitsland, Estland, Finland, Frankrijk, Griekenland, Hongarije, Ierland, Italië, Kroatië, Letland, Litouwen, Luxemburg, Malta, Oostenrijk, Polen, Portugal, Roemenië, Slovenië, Slowakije, Spanje, Tsjechië en Zweden.
Buiten de EU (geen Nederlandse btw): het Verenigd Koninkrijk, de Verenigde Staten, Zwitserland en elk ander land buiten de EU.
Het éénloketsysteem (OSS) voor digitale diensten en goederen aan particulieren in de EU, diensten die je in Nederland verricht voor een particulier buiten de EU, de verleggingsregeling binnen Nederland (bouw) en goederen naar Noord-Ierland. Vraag het in die gevallen je boekhouder.
Netto kiest de btw per klant, zet de juiste tekst op de factuur, controleert het btw-nummer in VIES, en vult rubriek 3b en je ICP-opgaaf voor je in.
Vroege toegang aanvragen