Factureren aan buitenlandse klanten als zzp’er (2026): btw, tekst en welk vak

Factureer je een bedrijf in een ander EU-land, dan reken je geen Nederlandse btw: op de factuur staat dat de btw is verlegd, met beide btw-nummers, en het bedrag gaat in vak 3b van je btw-aangifte en op de ICP-opgaaf. Voor een klant buiten de EU, zoals in de VS of het VK, reken je meestal ook geen Nederlandse btw en blijft de factuur buiten de aangifte; een particulier in een ander EU-land betaalt Nederlandse btw, alsof hij hier woont.

Je klant	Nederlandse btw op de factuur	Tekst op de factuur	Btw-aangifte	ICP
Bedrijf in Nederland	21%, 9% of 0%	–	1a, 1b of 1e	–
Bedrijf in een ander EU-land (diensten)	geen, btw verlegd	VAT reverse charged to customer — Art. 196 EU VAT Directive 2006/112/EC	3b	ja
Bedrijf in een ander EU-land (goederen)	0%	Intra-Community supply of goods — 0% VAT (Art. 138)	3b	ja
Particulier in een ander EU-land	Nederlands tarief (21% of 9%)	–	1a of 1b	–
Bedrijf of persoon buiten de EU (diensten)	geen	No Dutch VAT — place of supply outside the EU (Art. 6 / 6i Wet OB)	niet in de aangifte	–
Buiten de EU (goederen)	0%	Export of goods outside the EU — 0% VAT (Art. 146)	3a	–

Zo past Netto, de boekhoudapp voor zzp’ers in Nederland (netto.so), de regels toe. Hieronder lees je per regel van de tabel wat erbij hoort, met een uitgewerkt kwartaal.

Voorbeeld: één kwartaal met klanten in vier landen

Sanne is freelance ontwerper in Utrecht met een eenmanszaak, niet in de KOR. In het vierde kwartaal van 2026 stuurt ze vijf facturen:

Klant	Factuur	Nederlandse btw	Waar het heen gaat
Bureau in Amsterdam	€ 2.000	21%: € 420	vak 1a
Particulier in Antwerpen (België)	€ 500	21%: € 105	vak 1a
GmbH in Berlijn (Duitsland), btw-nummer gecontroleerd in VIES	€ 3.000	geen, btw verlegd	vak 3b en de ICP
Startup in New York (VS), gefactureerd in dollars	$ 2.400	geen	niet in de aangifte
Ltd in Londen (VK), gefactureerd in ponden	£ 1.500	geen	niet in de aangifte

Haar aangifte over het kwartaal, uiterlijk 31 januari 2027 (de laatste dag van de maand na het kwartaal):

• 1a: omzet € 2.500, btw € 525
• 3b: € 3.000
• 5a (verschuldigde btw): € 525, voordat ze in 5b de btw over haar eigen kosten aftrekt
• ICP: één regel, voor het btw-nummer van de Duitse klant: € 3.000 aan diensten

De facturen in dollars en ponden boekt ze in euro’s, tegen de koers van de factuurdatum. Was de ECB-koers die dag $ 1 = € 0,90, dan is de Amerikaanse factuur € 2.160 omzet in haar boekhouding. In de btw-aangifte komt ze nergens terug: diensten aan klanten buiten de EU geef je daar niet aan. Voor de inkomstenbelasting telt het wel als omzet.

Bedrijven in de EU: btw verlegd

Lever je een dienst aan een bedrijf in een ander EU-land, dan is de btw verschuldigd in het land van je klant en draagt de klant die af. Dat heet btw verleggen (reverse charge). Je factureert het bedrag zonder btw.

Daarvoor moet het volgende kloppen:

1. Je klant is een bedrijf, geen particulier.
2. Je klant heeft een geldig btw-nummer in zijn eigen land.
3. De dienst valt onder de hoofdregel: belast waar de zakelijke klant zit. Dat geldt voor het meeste freelancewerk (ontwerp, development, tekst, advies). Diensten die met een gebouw of grond te maken hebben, evenementen waar je fysiek bij bent en personenvervoer hebben eigen regels.

Controleer het btw-nummer in VIES

Controleer het btw-nummer van je klant in VIES van de Europese Commissie vóór de eerste factuur, en bewaar de uitkomst. Blijkt het nummer ongeldig, dan kan de Belastingdienst de levering als binnenlands behandelen en de Nederlandse btw bij jou halen.

Wat er op de factuur moet staan

Naast alles wat op een gewone factuur staat (naam, adres, KVK-nummer, een opvolgend factuurnummer, de datum en de regels):

• je btw-id (niet je omzetbelastingnummer)
• het btw-nummer van je klant
• geen btw-bedrag, of btw 0%
• een regel dat de btw is verlegd, bijvoorbeeld VAT reverse charged to customer — Art. 196 EU VAT Directive 2006/112/EC. "Btw verlegd" mag ook.

Vak 3b en de ICP-opgaaf

Het bedrag gaat in vak 3b van je aangifte. Daarnaast doe je over hetzelfde kwartaal de opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP) in Mijn Belastingdienst Zakelijk: één regel per zakelijke klant in de EU, met het btw-nummer en het bedrag in hele euro’s. Het andere land controleert daarmee of je klant de btw heeft aangegeven. Vak 3b en het totaal van de ICP horen gelijk te zijn. Meer over de ICP in de begrippenlijst.

In de KOR: btw verleggen en de ICP blijven gewoon gelden. De KOR gaat alleen over de btw op je Nederlandse omzet; zie de KOR-gids.

Particulieren in de EU: Nederlandse btw

Een particulier in België, Duitsland of Spanje die jou inhuurt, betaalt Nederlandse btw, tegen het tarief dat je een Nederlandse particulier zou rekenen. De omzet gaat in vak 1a of 1b. Geen btw-nummer, geen verlegging, geen ICP.

De uitzondering: digitale diensten. Diensten die automatisch via internet worden geleverd (downloads, softwareabonnementen, online cursussen zonder live les) aan particulieren in andere EU-landen zijn belast in het land van de klant, meestal via het éénloketsysteem (OSS). Netto ondersteunt OSS nog niet; is dat jouw werk, overleg dan met een adviseur.

Klanten buiten de EU: de VS, het VK, Zwitserland en verder

Bij een dienst aan een klant buiten de EU ligt de plaats van de dienst meestal buiten de EU, dus je rekent geen Nederlandse btw. Sinds de Brexit geldt dat ook voor het VK.

• Op de factuur staat No Dutch VAT — place of supply outside the EU (Art. 6 / 6i Wet OB).
• Er is geen btw-nummer om te controleren en geen ICP.
• Diensten komen niet in de btw-aangifte. Goederen die je uitvoert gaan in vak 3a, met Export of goods outside the EU — 0% VAT (Art. 146) op de factuur, en je bewaart het douanebewijs van de uitvoer.
• Een dienst aan een particulier buiten de EU die je in Nederland verricht, kan hier belast zijn. Twijfel je, vraag het dan na bij de Belastingdienst.
• Amerikaanse klanten vragen vaak om een W-8BEN. Dat is een Amerikaans formulier over Amerikaanse bronbelasting, niet over Nederlandse btw. Je factuur verandert er niet door.

Factureren in dollars, ponden of een andere valuta

Je mag in elke valuta factureren. Twee regels houden je boekhouding kloppend:

1. Vermeld de btw in euro’s als er btw op de factuur staat. Op een factuur met verlegde btw of aan een klant buiten de EU staat geen btw, dus een factuur helemaal in dollars is prima.
2. Boek de factuur in euro’s tegen de koers van de factuurdatum. Komt het geld later binnen tegen een andere koers, dan is het verschil een koersverschil: winst of verlies, geen btw.

Netto gebruikt de ECB-referentiekoers van de datum van elk document en boekt het koersverschil als de betaling binnenkomt.

Inkopen uit het buitenland: de andere kant

Dezelfde regel werkt andersom als een buitenlandse leverancier jou een factuur zonder btw stuurt, zoals Adobe, Google of een freelancer in Spanje vaak doen. Je geeft de Nederlandse btw dan zelf aan: in vak 4b voor leveranciers in de EU, 4a voor leveranciers buiten de EU, en je trekt hem in dezelfde aangifte weer af in 5b. Voor de meeste zzp’ers valt dat tegen elkaar weg.

Voorbeeld: een factuur van $ 20 van Twilio uit Ierland, betaald op 16 oktober 2026 en tegen de ECB-koers € 17,77 waard, gaat in vak 4b met € 3,73 btw, en diezelfde € 3,73 trek je af in 5b.

Veelgemaakte fouten

• Een EU-bedrijf "voor de zekerheid" 21% rekenen. Je klant kan Nederlandse btw niet in zijn eigen aangifte terugvragen, en jij hebt het verkeerd aangegeven.
• De ICP vergeten na een correcte factuur met verlegde btw.
• Een EU-particulier als bedrijf behandelen omdat hij van een zakelijk klinkende rekening betaalde. Het btw-nummer beslist.
• Een dienst aan een klant in de VS of het VK in vak 3b zetten. Dat vak is alleen voor klanten in de EU.
• Een dollarfactuur boeken tegen de koers van de betaaldag in plaats van de factuurdatum.

In Netto

Je legt één keer bij het contact vast in welk land de klant zit en of het een bedrijf is. Netto controleert een EU-btw-nummer in VIES zodra je het opslaat, en kiest dan zelf de btw-behandeling en de factuurtekst van hierboven. Facturen kunnen in elke valuta, tegen de ECB-koers van hun datum. Elk kwartaal toont de btw-aangifte alle vakken, ook 3b en de ICP-regels, klaar om over te nemen in Mijn Belastingdienst. Rechtstreeks indienen bij de Belastingdienst: binnenkort.

Algemene informatie voor 2026, gecontroleerd aan de hand van de bronnen hieronder. Dit is geen belastingadvies: past jouw situatie niet in een regel van de tabel, vraag het dan aan de Belastingdienst of een adviseur.